Steuern vom Einkommen und Ertrag

Auf dem Blatt "Annahmen" im Abschnitt Steuern sind verschiedene Vorgaben bzgl. der Körpeschaftsteuer zu machen. Dabei handelt es sich um den Steuersatz, die zu zahlende Mindestkörperschaftsteuer (Mindest-KöSt) und (optional) kann ein körperschaftsteuerlicher Verlustvortrag (VV) zum Planungsbeginn eingetragen werden. Der VV muss als Negativbetrag eingegeben werden.

Für die einzelnen Planjahre können beliebige Vorauszahlungsbeträge vorgegeben werden. Die von ihnen geschätzten (oder von den Finanzbehörden festgelegten) Vorauszahlungsbeträge sollten möglichst erst ganz am Ende der Planung eingeben und dann in etwa mit der berechneten Steuerlast (diese wird in der Zeile darunter ausgewiesen) abstimmt werden. Falls Sie diese Felder leer lassen oder zu geringe Vorauszahlungen vorgeben, erfolgen ggf. hohe Nachzahlungen im folgenden Geschäftsjahr, so dass es zu starken Liquiditätsschwankungen oder sogar Zahlungsproblemen kommen kann. Die Vorauszahlungen erfolgen quartalsweise zu den angegebenen bzw. vorgegebenen Monaten. In Österreich sind die KöSt.-Vorauszahlungstermine identisch mit denen für die Einkommensteuer, d.h. Zahltage sind der 15. Februar, 15. Mai, 15. August und der 15. November.

Der voraussichtliche Monat der Steuerzahlung oder Erstattung im Folgejahr kann ebenfalls vorgegeben werden. In aller Regel sollten Sie den Monat einsetzen, der ein bis zwei Monate nach Einreichung ihre Steuererklärung für das Vorjahr liegt.

Neben der Möglichkeit die Körperschaftsteuer detailliert nach Österreichischen Vorgaben zu ermitteln (Standardeinstellung bei Auslieferung), ist im Excel-Finanzplan-Tool auch ein Mechanismus vorbereitet, der es ermöglicht, in wenigen Schritten eine pauschale Steuerplanung zu aktivieren. Dazu werden im Grunde die gleichen Berechnungsbereiche wie für die Körperschaftsteuer verwendet.

Folgende Schritte sind erforderlich um auf pauschalierte Steuerplanung umzustellen:

1.Speichern Sie vorher sicherheitshalber ihre aktuelle Datei, anschließend entfernen Sie ggf. den Blattschutz auf den Blättern, auf denen Sie Änderungen machen wollen (PW: "0000")

2.Im Abschnitt Körperschaftsteuer stellen Sie die Auswahl "Körperschaftsteuer ersetzen durch neutrale Bezeichnung Steuern" auf 1 (= JA) siehe Screenshot

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3.Die Bezeichnung Steuersatz KöSt wechselt automatisch zu Steuersatz, wo Sie einen beliebigen Pauschal-Ertragsteuersatz vorgeben können. Der Betrag im Eingabefeld Mindest-KöSt ist ggf. auf "0" (Null) zu setzen. Wie man im Screenshot unten sehen kann (rotes Rechteck) werden automatisch alle Bezeichnungen modifiziert, so dass der Begriff Körperschaftsteuer (mit Ausnahme der Mindest-KöSt) nicht mehr auftaucht.

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