Bewertung von Lagerbeständen und Verbrauchsfolge nach HGB und EStG
Das Excel-Tool «Lagerbestandsbewertung» ermöglicht ihnen die bilanzielle Bewertung von Vorräten unter automatischer Beachtung des strengen Niederstwertprinzips (§ 253 HGB). Dabei werden sowohl die Durchschnittsbewertung, als auch die Verbrauchsfolgeverfahren FiFo und LiFo unterstützt.
Das Fimovi-Tool berechnet für alle Produkte die individuellen Lagerbestände (= Mengen) und bewertet diese zeitgleich und automatisch nach den 3 Verfahren: FiFo (First-in-First-Out), LiFo (Last-in-First-Out) sowie nach dem gleitenden (permanenten) Durchschnittsverfahren.
Je nach verwendetem Verfahren ergeben sich nicht nur unterschiedliche wertmäßige Endbestände, sondern auch verschiedene Werte für die Kosten der verkauften Waren (Herstellungskosten bzw. COGS = costs of goods sold). Auch diese werden produktspezifisch für jeden Verkauf detailliert ermittelt und ausgewiesen.
Sie können mit dem Excel-Tool «Lagerbestandsbewertung» zu beliebigen Stichtagen eine Bewertung durchführen, auch rückwirkend. Zusätzlich ist auch eine Auswertung des Lagerumsatzes (= Mengen) je Artikel möglich, wodurch für einen frei wählbaren Zeitraum sowohl Anfangs- wie auch Endbestand und die Summe der Zugänge und auch Abgänge jedes einzelnen Artikels ersichtlich sind.
Automatische Anwendung des Niederstwertprinzip
Nach HGB ist grundsätzlich das strenge Niederstwertprinzip (= NWP) anzuwenden. D.h. beim Erstellen einer Bilanz muss für einen Vermögensgegenstand zum Stichtag der niedrigste Wert angesetzt werden aus:
- Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten,
- Aktueller Markt- oder Börsenpreis (§ 253 Abs. 4 Satz 1 HGB),
- Beizulegender Wert (§ 253 Abs. 4 Satz 2 HGB).
Das Excel-Tool ermöglicht die Eingabe der aktuellen Marktpreise bzw. beizulegende Werte für jedes Produkt zum Stichtag, und prüft dann automatisch, welcher Wert unter Anwendung des NWP jeweils anzusetzen ist.
Die «Lagerbestandsbewertung» von Fimovi ermöglicht und dokumentiert die Bewertung ihres Vorratsvermögens. Abschreibungen sind nach dem NWP Pflicht, selbst wenn sie nicht dauerhafter Natur sind und auch wenn der Wert objektiv sogar gestiegen ist. Das führt i.d.R. zu einer verminderten Steuerlast und zur Bildung von stillen Reserven.
Zwei Varianten verfügbar: Basic und PREMIUM
Für Nutzer, die nur wenige Produkte gleichzeitig bewerten möchten und keine eigenen Änderungen an der Excel-Datei durchführen möchten, oder die lernen möchten, wie man Verbrauchsfolgefahren professionell in Excel (ohne VBA) modelliert, bieten wir eine günstige Basic-Version an.
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Lagerbestandsbewertung BASIC
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Lagerbestandsbewertung PREMIUM
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Anzahl Produkte |
Max. 10 verschiedene Produkte |
Unbegrenzt |
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Anzahl TA pro Produkt |
Max. 75 (Käufe od. Verkäufe) pro Produkt |
Max. 150 (Käufe od. Verkäufe) pro Produkt |
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Eigene Änderungen |
Arbeitsmappe geschützt: |
Kein Schutz: |
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Fehlerkontrollen |
Nur wenige Plausibilitätsprüfungen |
Umfangreiche Integritäts- u. Fehlerprüfungen reduzieren Fehleingaben |
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Zusatzmakros |
Keine |
Hilfsmakros zur schnelleren Bearbeitung (optional)¹ |
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Anleitung |
Nur Kurzanleitung in Excel-Datei |
Umfangreiches Handbuch |
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Kompatibilität |
Mindest. Excel 365 od. Excel 2024 |
Mindest. Excel 365 od. Excel 2024 |
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Updates |
Kostenpflichtig |
Kostenlos |
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Preis (einmalig) |
50,- EUR (netto) |
80,- EUR (netto) |
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1 Die Makros sind nicht für die eigentlichen Berechnungen notwendig und können vom Nutzer auch deaktiviert werden. Es handelt sich lediglich um Funktionen, die die Arbeit mit dem Tool beschleunigen ( z.B. Alle Daten mit einem Klick löschen, Datentabellen automatisch einfügen etc.)
Features und Funktionen
- Parallele, vergleichende Ermittlung nach dem permanenten Durschnittsverfahren, dem LiFo- und dem FiFo-Verfahren.
- Bewertung und Übersichten für jedes (auswählbare) Einzelprodukt und für den gesamten Lagerbestand (alle Produkte)
- Automatische Anwendung des Niederstwertprinzip (HGB Konformität)
- Anfangsbestände für jedes Produkt eingebbar
- Anzahl der Produkte/Artikel in PREMIUM-Version beliebig erweiterbar
- Stichtagsgenaue Bewertungen (auch rückwirkend)
- Vom Kalenderjahr abweichende Geschäfts- bzw. Bewertungsjahre frei einstellbar
- Professionell formatierte, tabellarische Übersichten für alle Bewertungsverfahren
- Zahlreiche Plausibilitäts- und Fehlerprüfungen zur Minimierung von Falscheingaben
- Einfache und intuitive Navigation und Benutzerführung
- In PREMIUM-Version alle Tabellen und Formeln beliebig vom Nutzer anpassbar (nicht geschützt)
- Einmal kaufen und beliebig lange und oft nutzen
Handbuch
Für das Excel-Tool «Lagerbestandsbewertung PREMIUM» haben wir eine umfassende Anleitung mit vielen Hintergrundinformationen zur bilanziellen Bewertung von Vorräten erstellt.
Screenshots
Nachstehend einige ausgewählte Screenshots aus dem Excel-Tool «Lagerbestandsbewertung». Klicken Sie auf ein Bild für eine größere Anzeige.
Excel-Kompatibilität
Mindestens Microsoft „Excel für Windows“ 2024 oder Microsoft 365 (Office). Nicht kompatibel mit Excel für Mac oder anderen Tabellenkalkulationsprogrammen wie bspw. Google Sheets, Numbers für Mac oder Open Office.
Grund: Verwendung von dynamischen Array-Funktionen (u.a. FILTER, SORTIEREN, SEQUENZ etc.)
